小编教你如何利用美国身份来进行税务筹划?

2022-11-16

移民评估

　　在美国，流传着这样一句至理名言“这个世界上只有死亡与交税是永恒的”。生活在美国，在原价上额外交税，买菜、购物、领工资等等是非常普遍的情况。今天小编就带大家了解美国税务方面的知识!

一. 美国税务

　　自美国总统拜登上任以来，美国40年财税周期开始摆向加税，引领者着新一轮全球加税浪潮的开启。根据税收基金会(Tax Foundation)的预估，拜登计划：

在加州，最高收入者可能面临高达62.64%的州和联邦税率;

在夏威夷，最高收入者合并税率可能达到60.34%;

在新泽西州，最高收入者合并税率可能达到60.09%;

在纽约州，最高收入者合并利率可能也超过60%。综合税率达30年来最高水平。

二. 美国税务结构

　　如此重的税负和美国完善的税制紧密相连。总体而言，美国的税收分为联邦税(federal taxes)、州税(state taxes)和地方税(local taxes);从税种看，有个人收入所得税、公司收入所得税、社会安全福利保障税和健康医疗税、销售税、财产税、地产税、遗产税、礼品税、消费税等。

　　一般来说，纳税人需要同时申报并缴纳联邦税和州税。几乎每个人都要申报联邦税，而州税则是根据收入来源来决定向哪按多少来报税，每个州的缴税税率各不相同。由于联邦税、州税、地方税的三重要求，个别州的合并税率可以高达60%。另外美国联邦税、州税、地方税的税源大体相同，但侧重点不太一样。联邦政府税以个人所得税和社会保险税为主，州税以个人所得税和消费税为主，地方政府税以房产税为主。

　　最让人头痛的应该是美国联邦税制下的全球征税制度了。这代表你成为美国的税务居民之后，不只是美国境内的收入需要被征税，而且你全球的收益、资本利得或其它收入，都需要缴税差给美国政府。在全球征税制度的加持下，美国税制对美国的财政收入贡献巨大。

　　从IRS(美国国税局)的税收数据来，2021财年美国税收总收入突破4万亿美金，占美国财政收入的96%以上(2021年美国财政收入为4.05万亿美金)。而中国与美国相比，中国的税收占财政收入的比例就低了不少。近年来中国的非税收入占财政收入比只在14%和15%之间。

　　美国不仅征税重，对逃税行为的惩处也重。2021 财年美国的税收民事处罚评估高达 373 亿美元。其中，个人所得税以及遗产和信托所得税处罚金额占比最大，约171亿美金。

三. 美国税务居民

　　尽管美国的税制繁重且严苛，倾向移民美国的人还是不在少数，最直观的原因就是美国仍旧是当前全球的霸主，在教育、科研、经济等众多领域依旧处于遥遥领先的地位。但对于有美国移民需求的家庭，特别是高净值人士的群体来说，美国税制又赴美之前不得不考虑的问题。

　　美国税制功课的第一步，便是要知道何为美国税务居民?

　　一般来说，所有美国公民和美国居民都被视为美国税收居民。对非美国公民(外籍个人)而言, 需依据“绿卡标准” 或者“实际停留天数标准”来判定是否为外籍个人税收居民。只要个人的合法永久居民身份(绿卡)未被 USCIS (美国公民与移民服务局)撤销或依法判定已经放弃，该个人将一直被视为美国税收居民。绿卡过期并不一定代表美国税收居民身份的终结。按照实际停留天数标准，如果外籍个人在美国停留的时间，同时满足以下两个条件，则被视为满足本标准：

　　1. 本公历年度内在美停留不少于31天;

　　2. 根据以下计算公式，本公历年度和过去两个公历年度加起来的三年内在美停留不少于183天：

　　1) 本年度在美停留的全部天数，加上;

　　2) 前一年度在美停留天数的三分之一，加上;

　　3) 再前一年度在美停留天数的六分之一。

　　一般来说，个人在一天中的任何时间出现在美国境内，都视为其当天在美停留。

四. 利用美国身份来进行税务筹划

　　在计划赴美之前，如果没有妥善规划，不只会被复杂的税务制度搞得晕头转向，弄不好辛苦赚来的血汗钱还没有安稳地传递给下一代就被美国国税局拿走一大半了。如何规划财产，才能使主申请人及共同申请人在赴美后可合理地控制税务风险?税务规划十分麻烦且复杂，不如从源头考虑，控制留美的居住时间，也就不会成为美国的税务居民了。但这个建议是建立在不影响美国签证使用的前提之下。如果只是为了税务筹划导致不能顺利赴美留美，就有点得不偿失了。

　　这里小编就要推荐没有移民监、有效期为5年、可无限续签的E2签证了。理论上来说，只要美国E2不被取消，你就可以永久拥有居住美国的权利，只要在美国没有满足实际停留天数标准，就不会成为美国税务居民。