移民小知识：如何界定美国税务居民?

2022-10-17

移民评估

　　最近美国房价在平稳上升，吸引不少外国人去美国购买房屋，大多数人在美国买房是用来出租投资的，也有一些人是因为有子女或亲戚在美国需要住处，或者为了给孩子提供一个好的教育环境来到美国投资置业。众所周知，美国是全球纳税国家，繁杂的税务是一项令人很头痛的事情，那么投资人就需要对美国税务有一定的了解。

美国税务居民

　　持绿卡者，从进入美国那一刻，便已成为美国纳税人;归化的美籍公民，必定是美国纳税人，在税务上被统称为Resident Alien，与一般美国纳税人完全相同。

　　未踏足美国的外国人，当然保留外国人(NonResident Alien)身分，但在美国只是暂时居住的外国人，只要在美国停留的时间达到183天，才有可能变成美国纳税人，在税务上成为Resident Alien，要像美国人一般，为全世界的收入报税。报税时限及计算方法如下：

　　其一，假如外国人一年内居住在美国183天或以上，即使没有永久居民身分，也被视为税务上的美国纳税人。

　　其二，假如今年居住在美国31天或以上，而过去三年也曾在美居住，便要将今年居住的时间，加上去年居住时间的三分之一，再加前年居美时间的六分之一，若总数达183天，便自动成为美国纳税人。

　　几种较特别的情况，不被计算在居美时间内：加拿大和墨西哥居民白天过境工作、在去外国途中于美国过境、外国船只船员在美停留、由于健康原因不能离开美国的时间、留美学生的头五年等。

　　美国税法针对个人有两个税务居民的概念，一个是所得税的税务居民，另一个是遗产税的税务居民，两者有不同的定义。

　　所得税税务居民包括美国公民、绿卡持有人及满足实质性居住条件的人。美国所得税税务居民必须对全球所得缴税。

　　而遗产税法以定居 (domicile)来决定纳税人是否为税务居民，不以移民身分，而以定居的意愿和事实来决定是否是遗产税税务居民。美国遗产税税务居民就全球资产缴纳遗产税赠与税。

　　非美国税务居民就只需要在美国的收入进行缴纳所得税，对美国的资产缴纳遗产税。在美国的房地产作为美元资产，也应该缴纳遗产税。

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